¿Cómo debe una empresa de consultoría y desarrollo en un país sin tratado fiscal tratar con el formulario W8-BEN al proporcionar servicios para empresas estadounidenses?

El propósito del W8-BEN es establecer el estado extranjero del receptor del ingreso y confirmar que el ingreso debe fluir hacia ese receptor; de lo contrario, el agente de retención debe retener a la tasa del 30%. El agente de retención, en este caso, el cliente de EE. UU., No debe retener los pagos de ingresos de origen no estadounidenses a la persona extranjera una vez que se recibe el W-8BEN, y los ingresos por servicios prestados fuera de los Estados Unidos por un extranjero no residente no se consideran ser fuente de ingresos de los EE. UU. incluso si los paga un pagador estadounidense. La publicación 515 (2013), Retención de impuestos sobre extranjeros no residentes y entidades extranjeras cubre esto:

El lugar donde se realizan los servicios determina la fuente de los ingresos, independientemente de dónde se realizó el contrato, el lugar de pago o la residencia del pagador.

Se requiere un número de identificación fiscal de EE. UU. En el Formulario W-8BEN si el destinatario reclama beneficios de un tratado fiscal o es un socio extranjero que presenta el formulario a una sociedad que está realizando una actividad comercial o comercial en los EE. UU. (Y un par de otros casos que son menos comunes) Como ninguno de estos se aplica en este caso, no es necesario poner un número de identificación fiscal de EE. UU. En el formulario; tenga en cuenta que la línea 6 del W-8BEN establece que el número se incluye si es necesario según las instrucciones. Las partes 2 y 3 del formulario se dejan en blanco en este caso.

Mi experiencia es que hay clientes de EE. UU. Que no conocen las normas sobre ingresos de fuentes extranjeras, en cuyo caso debe indicarles Pub 515.

• Llame al IRS y solicite un EIN. Si no le dan uno, solicite un ITIN. El proceso EIN es rápido. El proceso ITIN lleva meses y tiene una alta tasa de rechazo.
• Complete un W8-BEN, dejando en blanco la información del tratado. Ingrese su EIN o ITIN si tiene uno, de lo contrario déjelo en blanco. No envíe el W8 al IRS. Envíelo a los clientes que lo soliciten. Pueden retener o no el 30%, dependiendo de su comprensión del código tributario estadounidense.
• Para los que retengan, presente un 1040NR (declaración de impuestos de no residente) al final del año. Clasifique sus ingresos como “de origen no estadounidense”. Debería obtener un reembolso de las retenciones del 30%.