No se preocupe porque 83 (b) no tiene nada que ver con las opciones adquiridas y es demasiado tarde para hacer algo. Pague impuestos sobre la diferencia entre el precio de ejercicio y lo que valen según la última valoración 409 (a) si son opciones no estatutarias (los impuestos de la opción de acciones de incentivo no se deben pagar hasta que venda cuando cumpla con los requisitos de tiempo ) Presente una declaración enmendada si no lo hizo.
83 (b) se trata de pagar la diferencia gravada entre el precio de ejercicio y el precio de mercado en acciones restringidas / RSU / NSO temprano cuando es bajo y a menudo cero, en el momento del ejercicio de NSO o cuando las restricciones caducan donde los impuestos pueden ser sustanciales, aunque la seguridad es ilíquido
Por ejemplo, un ingeniero podría recibir 100,000 NSO con un precio de ejercicio de $ 0.10.
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Si las cosas van bien, las opciones del cuarto año podrían valer $ 1.10 por acción cuando se otorgan, $ 10.10 si las cosas van excepcionalmente bien y $ 100.10 en el próximo WhatsApp.
El ejercicio de esas opciones (tal vez porque el ingeniero se fue y perdería sus acciones) incurriría en impuestos regulares sobre la renta y la nómina en $ 25,000, $ 250,000 o $ 2.5M, que son aproximadamente $ 10K, $ 100K y más de $ 1.25M respectivamente en California. Multiplique esas facturas de impuestos por al menos 4 cuando el ingeniero no ejerció las opciones en el camino.
En el extremo inferior es inconveniente y en el extremo superior hace que el ejercicio sea imposible cuando el stock no es líquido.
El ejercicio temprano con una elección 83 (b) es la solución. Cuando las cosas van lo suficientemente bien, hace ejercicio y elige, pagando 0 (la diferencia entre el precio de ejercicio y el valor de mercado actual) o impuestos mínimos. Entonces no se debe nada hasta que venda las acciones.
Esto también inicia el reloj de 5 años para acciones calificadas de pequeñas empresas y 1 año para calificar para ganancias de capital a largo plazo. Los primeros $ 10 millones de ganancias de QSBS reciben tratamiento preferencial, donde actualmente solo el 50% está sujeto a impuestos federales, que son una tasa de ganancias de capital del 28% y el recargo de Medicare del 3.8% para una tasa efectiva del 15.9%.