En primer lugar, el regalo de $ 10k no fue gravado cuando quien lo entregó le transfirió el dinero. Después de eso, los $ 10k no son diferentes a cualquier otro dinero que tenga. Es decir, no importa cómo obtuvo el monto de inversión inicial de $ 20k.
Pagará impuestos sobre su beneficio total, que es igual a su inversión inicial ($ 20k) menos los ingresos de la venta ($ 16k) después de los gastos. En resumen, tiene una pérdida de capital de $ 4k.
Las pérdidas de capital no están sujetas a impuestos. Sin embargo, puede usar la pérdida para cubrir cualquier ganancia de capital que haya obtenido de otras fuentes, lo que le permite excluir de los impuestos cualquier otra ganancia de este tipo de 1 por 1. Esta pérdida de capital se puede transferir para cubrir varios años, si no incurres en suficientes ganancias de capital en un año para compensar la pérdida. Esta “transferencia progresiva” varía de 7 a 18 años, dependiendo de las condiciones estatales o federales alrededor de la propiedad (es decir, si fue de alquiler, residencial, de inversión, etc.)
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Si hubiera ganado $ 4k en lugar de perder $ 4k, debería impuestos sobre las ganancias de capital sobre esa cantidad. El obsequio se realiza DESPUÉS de los impuestos, por lo que dar dinero a otra persona NO excluye ningún ingreso de sus impuestos. Es decir, no puede cancelar un regalo de sus ingresos (a menos, por supuesto, que sea para una organización benéfica calificada).