El comercio electrónico es la palabra de moda hoy en día. Debido a la conveniencia que ofrece de comprar cosas sentadas en su hogar u oficina, se está volviendo cada vez más popular. Muchas compañías grandes y pequeñas se están subiendo al carro del comercio electrónico.
Sin embargo, la ley aún no es muy lúcida en las transacciones realizadas en un sitio de comercio electrónico. Por ejemplo, las transacciones de comercio electrónico, independientemente del tipo de modelo de negocio utilizado por los operadores, estarán sujetas a ciertos impuestos. Dado que la ignorancia de la ley no es excusa, exploremos acerca de estos impuestos, su impacto en el negocio y el método para cumplirlos a fin de que el negocio funcione sin problemas.
Básicamente hay tres tipos de impuestos a considerar:
• El Impuesto al Valor Agregado , o IVA, es un gravamen estatal, aplicable a las ventas realizadas por distribuidores registrados dentro de los límites del estado (dentro del estado).
• El impuesto central sobre las ventas , o CST, es un gravamen central aplicable a las transacciones transfronterizas (entre estados).
• El impuesto de servicio es un gravamen central aplicable al componente de servicio de la empresa.
Los gobiernos estatales y centrales especifican por separado las tasas impositivas respectivas (IVA, CST e Impuesto sobre servicios) para varios productos según la clasificación, etc.
El modelo de negocio adoptado por una empresa determina cómo se gravarán sus transacciones de comercio electrónico como se detalla a continuación.
1. Empresa a cliente
En este modelo de negocio, la empresa de comercio electrónico vende productos directamente a los clientes. Dichas transacciones estarán sujetas a IVA o CST dependiendo de si se trata de una transacción intraestatal o interestatal.
Ventas intraestatales:
Si el comprador y el vendedor se encuentran en el mismo estado, los impuestos serán según el IVA estatal respectivo (Ej. En Karnataka las tasas impositivas son del 1%, 2%, 5.5%, 14.5% dependiendo de la naturaleza de los bienes)
Ventas interestatales:
Cuando la transacción se lleva a cabo entre partes ubicadas en dos estados diferentes, dichas ventas se rigen por el Impuesto Central de Ventas. La tasa aplicable para bienes particulares se gravará de acuerdo con. (es decir, 1%, 2%, 4%, 12.5%). En tales transacciones, uno tendrá que aplicar la tasa de IVA o la tasa establecida por la Ley CST, la que sea menor.
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2. Fabricante, empresa de comercio electrónico y cliente
La empresa de comercio electrónico recoge los pedidos en su sitio web, emite una factura a su comprador y le da la orden al fabricante para entregar el producto. Suponiendo que las tres partes estén en el mismo estado, la empresa de comercio electrónico recaudará el IVA del cliente. El fabricante recaudará el IVA de la empresa de comercio electrónico. La empresa de comercio electrónico puede compensar el IVA recaudado por el cliente con el IVA que pagó al fabricante. La empresa de mensajería cobrará el impuesto de servicio al fabricante. Si la empresa de comercio electrónico se hace cargo de los gastos de envío, tendrá que cobrar el impuesto de servicio sobre esta tarifa.
3. Cliente a cliente
En las transacciones de cliente a cliente, el sitio web no vende nada directamente, pero proporciona una plataforma para que dos clientes se unan para realizar transacciones de compra y venta. El sitio web a su vez cobra una comisión por reunirlos. La comisión cobrada por el sitio web es una tarifa de servicio y la empresa de comercio electrónico debe recaudar el impuesto de servicio. En tales transacciones, no existe el concepto de impuesto sobre las ventas.