Claro, puedo abordar los problemas de impuestos aquí. Como solo un abogado manejará los asuntos legales de asesorar sobre la formación de la corporación legal. Abordaré la mecánica de formar un grupo corporativo y luego las ventajas.
Si su corporación existente posee el 80% de más de las acciones de su nueva corporación que usted tiene una corporación subsidiaria (S). Llamamos a la corporación existente la corporación matriz (“P”). Estas dos corporaciones representan un grupo afiliado (“AG”) para fines fiscales, como se señala en la Sección 1504 (a).
Un AG contiene al menos una corporación de propiedad directa de P. Y, el AG puede incluir otras corporaciones incluidas donde las corporaciones incluidas poseen al menos el 80% de las acciones de otras corporaciones incluidas. La corporación incluida más común es una corporación estadounidense. Y, la corporación excluible más común es una corporación extranjera. Además, una LLC que elige una corporación tributaria según la Sección 301.7701-3 (a) del Reglamento del Tesoro representa una corporación incluida, ya que no representa una corporación excluible según la Sección 1504 (b).
Como ejemplo, su corporación existente que posee el 100% de las acciones de una nueva corporación representa una AG. Usando un ejemplo más complejo, podríamos tener a P poseyendo el 100% de las acciones de S1, y P también posee el 100% de las acciones de S2. Promover, adicional. S1 posee el 50% de participación y S2 posee el 50% de participación de la corporación tributaria LLC. Esta última estructura también representa un AG.
Una AG puede optar por presentar sus impuestos como una entidad económica a efectos fiscales, como se señala en la Sección 1501. La AG hace esta elección por todos los miembros corporativos que consienten como está cubierto en el Reglamento del Tesoro Consolidado 1.1502-75 (a) (1). Presentamos esta elección como parte de la declaración de impuestos consolidada del primer año.
La ventaja de un rendimiento consolidado proviene de las pérdidas de ciertos miembros que pueden compensar las ganancias de otros miembros, lo que resulta en menores impuestos adeudados por el grupo versus cada corporación que informa por separado. Por lo tanto, una nueva corporación de inicio puede tener pérdidas en los primeros años, mientras que los miembros más establecidos pueden tener ganancias.
Sin embargo, la AG solo puede deducir tales pérdidas de las ganancias del grupo si el miembro de la pérdida ha sido miembro de la AG durante sus años de pérdida (Sección 1.1502-1 (f) (2) (ii) del Reglamento del Tesoro Consolidado). La corporación de inicio desde el inicio bajo la corporación existente significa que puede usar las pérdidas en el año en curso.
Si el miembro de la pérdida se incluye en el AG en una fecha posterior, el grupo solo puede usar las pérdidas del miembro de la pérdida en el año actual y en los años futuros en relación con las ganancias que el miembro de la pérdida contribuye a las ganancias totales para el AG (Tesorería consolidada Sección de Regulación 1.1502-21 (c) (1) (i)).
Por lo tanto, solo para fines fiscales, el AG puede dar como resultado una estrategia clara de ahorro de impuestos si el grupo tiene un miembro con pérdidas.
He completado el análisis fiscal anterior basado en los hechos presentados. Si la situación cambia, los resultados fiscales pueden cambiar considerablemente. http://www.rst.tax