Cómo establecer una sucursal / filial estadounidense de una empresa china

Solo abordaré cuestiones de impuestos aquí, ya que en los EE. UU. Solo un abogado creará formaciones legales y asesorará sobre esto para los clientes. Primero, analizaré los asuntos fiscales para una corporación subsidiaria de los Estados Unidos y lo mismo para una sucursal de los Estados Unidos.

Si la corporación extranjera de China (“FC”) forma una corporación de los Estados Unidos (“USC”) para sus operaciones en los Estados Unidos, USC pagará impuestos sobre sus ganancias de operación en los Estados Unidos (ingresos menos gastos) como se cubre en la Sección 882 (a) (1).

Luego, la USC puede reintegrar las ganancias al FC. Como se señaló en la Sección 881 (a), la USC retiene un impuesto del 30% sobre los dividendos enviados a FC. Sin embargo, luego recurrimos a un tratado fiscal específico para la posible mitigación del resultado fiscal para la tasa de retención de dividendos. De conformidad con el artículo 9, párrafo 2, del Tratado de China de EE. UU., La USC puede reducir la tasa de retención al 10%.

Además del requisito de USC para presentar una declaración de impuestos de 1120, USC tiene un requisito anual de informes del Tesoro en virtud de la Sección 6038A ya que USC tiene un propietario extranjero (FC) del 25% o más.

El incumplimiento puede resultar en una multa de $ 10,000 como se indica en la subsección (d) (1) (B). Archivamos estos documentos de informe específicos con la declaración de impuestos corporativos.

La otra alternativa fiscal aquí se centra en usar una sucursal extranjera. Las normas fiscales de las sucursales de los EE. UU. Requieren que la sucursal lo informe sobre las ganancias y los impuestos de los EE. UU. (Sección 884 (a) y 882 (a) (1)). La sucursal informa tales ganancias en una declaración de impuestos corporativos extranjeros de 1120 como se señala en la Sección 1.6012-2 (g) (1) del Reglamento del Tesoro y en la posición del tratado que se detalla a continuación en el párrafo (g) (2) (ii).

Más allá del impuesto anterior, los operadores de sucursales extranjeras pueden enfrentar un impuesto equivalente a la cantidad de dividendos (“DEA”) según la Sección 884 (a). La sucursal mide su DEA neta para el año como ganancias y utilidades para el año ajustadas para tomar en consideración la inversión neta en el negocio para el año. Este monto de la DEA se grava a una tasa del 30% como un impuesto adicional incluido en la declaración de 1120 F (subsección a)). Sin embargo, podemos usar el tratado tributario bilateral y la Sección 884 (e) reduciendo este impuesto adicional si lo hubiera a una tasa del 10%.

En resumen, solo para fines fiscales, la corporación fiscal de los EE. UU. Representa la opción fiscal más viable. Como la sucursal en realidad tiene requisitos fiscales más complejos que la corporación estadounidense.

He completado el análisis de impuestos anterior basado en la situación actual. Si la situación cambia, los resultados fiscales pueden cambiar considerablemente. http://www.rst.tax