El escenario 1 es un caso de fraude o incumplimiento de contrato si Com B y Com C no cumplen con sus obligaciones contractuales. Lo que normalmente sucedería en esa situación es que la contraparte rastreará a dónde se ha ido el dinero para recuperarlo. Llevar el dinero a Com A y luego a usted mismo no significa que esté protegido de una demanda legal, ya que la mayoría de los tribunales reconocerían que este es un intento deliberado de hacer trampa.
Si Com B y Com C cumplen con sus obligaciones contractuales, puede que no haya un problema particular, ya que puede tratarse como un pago a Com A de diferentes maneras, como una tarifa de servicio o un dividendo. La pregunta crítica es si las autoridades fiscales estarían de acuerdo con ese tratamiento.
Para el escenario 2, es bastante común en las empresas multinacionales de todo el mundo. A menudo hay una forma de tarifa de servicio que cobra una compañía tenedora a sus subsidiarias por servicios centralizados (como licencias de IP utilizadas por las subsidiarias, marketing global, etc.). La principal preocupación es si surgirían problemas de precios de transferencia porque la mayoría de los países tienen leyes fiscales que requieren que tales transacciones se realicen como si fueran entre terceros independientes en condiciones de independencia.
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