El “Impuesto al Valor Agregado” en realidad está muy bien definido por su nombre. En esencia, está estrechamente relacionado con el Producto Interno Bruto o Crecimiento, que se utiliza para medir la riqueza de un país.
Suponga que una empresa corta árboles y hace muebles por valor de $ 100. En términos objetivos, ha creado 100 $ de riqueza a partir de él. Por supuesto, la naturaleza pierde, pero aquí definiré “naturaleza” como “parte del mundo que no está sujeta a impuestos” y esto incluye trabajo ilegal, trabajo no remunerado. Entonces, en el PIB del país para el año, esto se traduce en 100 $. Si al año siguiente gana 105 $, este es un crecimiento del 5% y esto es lo que significa “este año el crecimiento del país fue del 5%”, es decir, el PIB creció un 5%. El “valor agregado” de la empresa es de 100 $.
Ahora, por supuesto, la vida puede ser más complicada. Supongamos ahora que el negocio compra la madera recién cortada por 40 $ y fabrica los muebles de madera y la vende por 100 $. El “valor agregado” de la empresa ahora es de solo 60 $. No tuvo que cortar la madera, se necesitaba menos trabajo para ello. En el PIB del país para el año aparecen 60 $. Si compró la madera en el país, aparecen otros 40 $ en el PIB del país. Si lo compró en el extranjero, los 40 $ no están presentes en el PIB del país.
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Tenga en cuenta que la noción de ganancia es independiente de ella. Si el negocio hizo un trabajo particularmente bueno y lo vende por decir 200 $, entonces el valor agregado es mayor y la ganancia probablemente sea mayor. Pero ese es otro problema. Por lo tanto, el “Valor agregado” de la empresa se define como el Valor de los bienes vendidos – Valor de los bienes comprados . Los salarios no entran en la ecuación. Puede ser una organización sin fines de lucro o puede ser una administración. En el caso de una administración, digamos la fuerza policial o la escuela, claramente proporciona un valor agregado en términos de orden o educación. El “valor agregado” de una administración se define como Impuesto recaudado (el valor incluso si no es voluntario) – Valor de los bienes comprados . Todo esto define el PIB del país.
Ahora el “Impuesto al valor agregado” se define como el impuesto al valor agregado de una empresa. Tomemos una tasa del 10% para simplificar. Entonces, el negocio A compra madera del negocio B por 40 $ y luego la vende por 100 $. Tenemos dos opciones:
- Impuesto comercial A por 10 $ debido al valor agregado. Pero algo de eso proviene del negocio B. ¿Deberíamos gravarlo también? No es correcto ya que la madera se grava dos veces. Entonces, la solución a eso es que si la empresa B vende madera a otra empresa, entonces está “exenta del IVA”. Pero si, por otro lado, vende la madera a una persona privada por quemarla y tiene un buen fuego, entonces está sujeto a impuestos.
- Otra solución es gravar a A por 6 $ y hacer que B también tribute por 4 $. Esa solución rara vez se elige en la práctica.
Entonces, aquí estamos, el IVA se define como el impuesto sobre el valor agregado de todas las actividades de los países. El lugar de los impuestos es, de hecho, el punto donde se consumen las cosas. Entonces, en teoría, un IVA del 10% sobre un PIB de 100 $ da 10 $. Sin embargo, esto no es así en la práctica:
- En Francia, por ejemplo, teníamos un IVA variable por la naturaleza del producto. Fue del 5% para alimentos, del 33% para artículos de lujo (en algún momento esto incluía computadoras) y del 19,6% para el resto.
- Suponga que recupera su IVA en el aeropuerto cuando sale de un país X y regresa a su país Y (esto es lógico ya que el lugar final de consumo del producto es el país Y). Entonces, en toda lógica, debe pagar el IVA al llegar al país Y, pero ¿quién lo hace? Lo mismo se aplica a las “zonas libres de impuestos”
- Parte del PIB podría ser ilegal. En algún momento, Italia decidió convertir todas las actividades ilegales (tráfico de drogas, prostitución, trabajo no declarado, etc.) en el PIB. Esto es estrictamente lógico ya que, por ejemplo, un servicio de prostitución de $ 100 hace que el país sea $ 100 más rico (especialmente con los trabajadores extranjeros). Sin embargo, no está sujeto a impuestos.
Por supuesto que tienes muchas complicaciones entre diferentes países. Los contribuyentes tienden a gravar todo y hacer que el IVA se pague varias veces. Dejaré el resto a los abogados.
Por cierto, la idea moderna del IVA es claramente de construcción intelectual y se llamó “impuesto al consumo”, que es casi lo mismo. El inventor fue Joseph Caillaux, uno de los hombres que posiblemente pudo haber evitado la Primera Guerra Mundial.
