Soy dueño de un pequeño negocio de inversión (LLC) con solo mi capital. Para fines fiscales de los Estados Unidos, ¿puedo deducir los gastos comerciales incurridos por la empresa de los ingresos de inversión generados por ella?

Supongo que se trata de una LLC de un solo miembro. En consecuencia, es un impuesto como si no existiera, a menos que haya hecho alguna elección para gravarlo como corporación. Por lo tanto, tiene tres opciones de impuestos: reglas individuales: reglas de C Corporation o reglas de S-Corporation.

Individuo: seguro, al igual que un individuo, se deducen en su Anexo A como Misc. Las deducciones detalladas están sujetas a una limitación del 2% de sus ingresos y están sujetas a su capacidad de detallar. En general, esto proporciona poco o ningún beneficio fiscal. Hay una elección oscura que puede hacer llamada “mark to Market” que le permitiría deducirlos en el cronograma C, pero en más de 30 años como CPA nunca he visto una instancia en la que hacer que esa elección tenga sentido para un inversionista laico . Esta elección sometería todas las ganancias de inversión al tratamiento de ingresos ordinarios y al posible impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. (El impuesto SE es un área de debate, aunque estoy del lado de aquellos que creen que es un ingreso SE.) Además, creo que, una vez que se realiza esta elección, no es reversible.

C-Corporation: de nuevo seguro, pero no hay tratamiento de ganancias de capital y todo se grava como ingreso ordinario. Además, está sujeto a una verdadera situación de doble imposición (potencialmente) y a las reglas de la compañía tenedora personal. NO es una gran avenida para viajar.

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S-Corporation: de nuevo seguro, pero “fluirían” de regreso al individuo y darían exactamente el mismo tratamiento que un individuo en el retorno individual.

Conclusión: no es beneficioso ser una LLC y negociar acciones a través de ella.